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      【稅收優惠】新辦企業有哪些稅收優惠政策?

      作者:博飛財稅時間:2019-05-29瀏覽次數:1560

      新辦企業有哪些稅收優惠政策?


      答:一、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(包括科技、法律、會計、審計、稅務等咨詢業)、信息業、技術服務業的企業或經營單位,從開業之日起,第一年至第二年免征所得稅。其中,信息業主要包括以下行業:統計信息、科技信息、經濟信息的收集、傳播和處理服務;廣告業;計算機應用服務,包括軟件開發、數據處理、數據庫服務和計算機的修理、維護。


      二、對新辦的獨立核算的從事交通運輸業、郵電通訊業的企業或經營單位,自開業之日起,第一年免征所得稅,第二年減半征收所得稅。


      三、對新辦的獨立核算的從事公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅游業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業的企業或經營單位,自開業之日起,報經主管稅務機關批準,可減征或者免征所得稅一年。


      四、對新辦的三產企業經營多業的,按其經營主業(以其實際營業額計算)來確定減免稅政策。


      五、享受減免稅的新辦企業除須具備《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其細則規定的企業所得稅納稅義務人標準外,還應同時具備以下具體條件:新資金(自有資金、借入資金、銀行貸款、集資等);新設備(購置、租賃、借入);新廠房(新建、租賃、借入);新執照;新賬戶。 原有企業一分為幾、改組、擴建、搬遷、轉產、合并后繼續經營,或者吸收新成員、改變領導關系、改變企業名稱的,都不能視為新辦企業。


      六、對新辦企業、單位開業之日的執行口徑,統一從納稅人生產經營之日起計算。生產經營之日,是指從納稅人開始從事生產經營并取得第一筆收入的當天算起,包括試營業。


      取得第一筆收入在當月15日以前的,從當月起計算減免稅時間;取得第一筆收入在當月16日以后的,從下月起計算減免稅時間。


      七、新辦的符合稅收優惠條件的企業,如為年度中間開業,從開業之日起,當年實際生產經營期不足6個月的,可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業所得稅,其減征、免征企業所得稅的執行期限,可推延至下一年度起計算。如企業已選擇該辦法后次年發生虧損,其上一年度已納稅款,不予退庫,虧損年度應計算為減免稅執行期限;其虧損額可按規定用以后年度的所得抵補。


      如果新辦企業既適用上述稅收優惠政策,又適用財政部、國家稅務總局財稅(2002)208號有關下崗失業人員再就業稅收優惠政策,企業可選擇適用最優惠的政策,但不能累加執行。


      2019年小規模納稅人的優惠政策有哪些?


      一是對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。


      二是對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。


      三是由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。


      四是增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的,可疊加享受《通知》第三條規定的優惠政策。


      五是《財政部稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》。


      1月20日,稅務總局明確了一些落地的細節問題。對小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。


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